Упрощенная система налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов, имеет ряд особенностей, которые необходимо знать. Основной особенностью является то, что при применении данного вида УСН, предприниматель не может учитывать некоторые расходы для целей налогообложения. Проще говоря, предприниматель, рассчитывая сумму дохода, с которой он должен будет уплатить в бюджет налог в размере 15%, не может уменьшать налогооблагаемый доход, если имеет определенные виды расходов. Знание этих нюансов обязательно, так как эта информация может повлиять на принятие решения предпринимателя при выборе системы налогообложения.
Вот перечень расходов, на которые предприниматель не может уменьшить свой облагаемый доход.
Расходы, связанные с оплатой труда наемных работников – в частности:
Подъемные.
Набор работников.
Вознаграждения, предоставляемые руководству.
Содержание помещений объектов общественного питания.
Штрафные санкции:
Штрафы, пени и (или) иные санкции.
Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет.
Представительские расходы.
Изучение (исследование) конъюнктуры рынка.
Расходы, связанные с использованием материальных ресурсов:
Потери от брака.
Недостача материальных ценностей.
Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций.
Прочие расходы:
Оплата путевок на лечение или отдых.
Формирование резервов.
Приобретение и реализация ценных бумаг.
Остаточная стоимость НМА, приобретенных до перехода на УСН.
Ликвидация выводимых из эксплуатации основных средств.
Проведение ежегодного собрания акционеров.
НИОКР.
Суммы безнадежных долгов.
Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.
Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций.
Дивиденды и другие суммы распределяемого дохода.
Сертификация продукции и услуг.
Все перечисленные расходы учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при использовании общей системы налогообложения, а именно для расчета налога на прибыль, но не принимаются для налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения. Поэтому будьте внимательны при расчете налога по УСН – доходы минус расходы, так как при налоговой проверке, инспекторы в обязательном порядке проверяют именно эти расходы у предпринимателя на предмет правильности включения их в расходы для расчета налога. И именно неправомерное включение их в расходы, учитываемые при исчислении налога, является основной причиной, по которой предприниматель получает штрафы при налоговой проверке.
Удачи Вам.
Сайт: pro-biznes.com
Автор: Михайлов Артём
Вам нужен грамотный бизнес план? Нужна квалифицированная консультация по вопросам ведения бизнеса? Профессиональная помощь в составлении бизнес планов, бизнес консультирование.
Источник:
